一、增值稅稅率

稅 率

 

適用范圍

基本稅率

2018年5月1日至2019年3月31日期間稅率為16%;2019年4月1日起稅率為13%

銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、進(jìn)口貨物。

較低稅率

2017年7月1日至2018年4月30日期間稅率為11%;2018年5月1日至2019年3月31日期間稅率為10%;2019年4月1日起稅率為9%

提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù);銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn);轉讓土地使用權;銷(xiāo)售或者進(jìn)口特定范圍貨物,如農產(chǎn)品等。

低稅率

6%

除另有規定外,銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)。

零稅率

0%

跨境應稅行為。

征收率

3%或5%

小規模納稅人;一般納稅人銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計稅方法的;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)適用簡(jiǎn)易計稅方法;小規模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn);其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(住房除外)等。

二、土地增值稅稅率

級數

增值額與扣除項目金額的比率

稅率(%)

速算扣除系數(%)

1

不超過(guò)50%

30

0

2

超過(guò)50%-100%

40

5

3

超過(guò)100%-200%

50

15

4

超過(guò)200%的部分

60

35

三、消費稅稅率

稅 目

稅 率

一、煙

 

1. 卷煙

 

(1)甲類(lèi)卷煙[調撥價(jià)70元(不含增值稅)/條以上(含70元)]

56%加0.003元/支

(2)乙類(lèi)卷煙[調撥價(jià)70元(不含增值稅)/條以下]

36%加0.003元/支

(3)商業(yè)批發(fā)

11%加0.005元/支

2. 雪茄煙

36%

3. 煙絲

30%

二、酒

 

1. 白酒

20%加0.5元/500克(或500毫升)

2. 黃酒

240元/噸

3. 啤酒

 

(1)甲類(lèi)啤酒[每噸不含稅價(jià)格3000元(含3000元)以上]

250元/噸

(2)乙類(lèi)啤酒[每噸不含稅價(jià)格3000元以下]

220元/噸

4. 其他酒

10%

三、高檔化妝品

15%

四、貴重首飾及珠寶玉石

 

1. 金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

2. 其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

 

1. 無(wú)鉛汽油

1.52元/升

2. 柴油

1.20元/升

3. 航空煤油

1.20元/升

4. 石腦油

1.52元/升

5. 溶劑油

1.52元/升

6. 潤滑油

1.52元/升

7. 燃料油

1.20元/升

七、摩托車(chē)

 

1. 氣缸容量(排氣量,下同)在250毫升(含250毫升)的

3%

2. 氣缸容量在250毫升以上的

10%

八、小汽車(chē)

 

1. 乘用車(chē)

 

(1)氣缸容量(排氣量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的

1%

(2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的

3%

(3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的

5%

(4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的

9%

(5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的

12%

(6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的

25%

(7)氣缸容量在4.0升以上的

40%

2. 中輕型商用客車(chē)

5%

3. 超豪華小汽車(chē)(零售環(huán)節)

10%

九、高爾夫球及球具

10%

十、高檔手表

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

5%

十三、實(shí)木地板

5%

十四、鉛蓄電池

4%

十五、涂料

4%

四、應稅消費品全國平均成本利潤率表

序號

應稅消費品

利潤率

序號

應稅消費品

利潤率

序號

應稅消費品

利潤率

序號

應稅消費品

利潤率

1

甲類(lèi)卷煙

10%

6

薯類(lèi)白酒

5%

11

摩托車(chē)

6%

16

游艇

10%

2

乙類(lèi)卷煙

5%

7

其他酒

5%

12

乘用車(chē)

8%

17

木制一次性筷子

5%

3

雪茄煙

5%

8

化妝品

5%

13

中輕型商用客車(chē)

5%

18

實(shí)木地板

5%

4

煙絲

5%

9

鞭炮、焰火

5%

14

高爾夫球及球具

10%

19

電池

4%

5

糧食白酒

10%

10

貴重首飾及珠寶玉石

6%

15

高檔手表

20%

20

涂料

7%

五、城市維護建設稅率
納稅人所在地在城市市區,稅率為7%;
納稅人所在地在縣城、建制鎮的,稅率為5%;
納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的,稅率為1%。
六、教育費附加征收率:3%,地方教育費附加征收率:2%。

綜合所得適用稅率表

級數

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過(guò)36 000元的

3

0

2

超過(guò)36 000~144 000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144 000~300 000元的部分

20

16 920

4

超過(guò)300 000~420 000元的部分

25

31 920

5

超過(guò)420 000~660 000元的部分

30

52 920

6

超過(guò)660 000~960 000元的部分

35

85 920

7

超過(guò)960 000元的部分

45

181 920

 

居民個(gè)人工資、薪金所得預扣預繳適用稅率表

級數

累計預扣預繳應納稅所得額

預扣率(%)

速算扣除數

1

不超過(guò)36 000元的

3

0

2

超過(guò)36 000~144 000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144 000~300 000元的部分

20

16 920

4

超過(guò)300 000~420 000元的部分

25

31 920

5

超過(guò)420 000~660 000元的部分

30

52 920

6

超過(guò)660 000~960 000元的部分

35

85 920

7

超過(guò)960 000元的部分

45

181 920

非居民個(gè)人工資薪金所得、勞務(wù)所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用稅率表

級數

應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過(guò)3 000元的

3

0

2

超過(guò)3 000~12 000元的部分

10

210

3

超過(guò)12 000~25 000元的部分

20

1410

4

超過(guò)25 000~35 000元的部分

25

2660

5

超過(guò)35 000~55 000元的部分

30

4410

6

超過(guò)55 000~80 000元的部分

35

7160

7

超過(guò)80 000元的部分

45

15 160

經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表

級數

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過(guò)30 000元的

5

0

2

超過(guò)30 000~90 000元的部分

10

1500

3

超過(guò)90 000~300 000元的部分

20

10 500

4

超過(guò)300 000~500 000元的部分

30

40 500

5

超過(guò)500 000元的部分

35

65 500

居民個(gè)人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用稅率表

級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率(%)

速算扣除數(元)

1

不超過(guò)20 000元的部分

20

0

2

超過(guò)20 000~50 000元的部分

30

2 000

3

超過(guò)50 000元的部分

40

7 000

 

印花稅稅率表

憑證、合同類(lèi)型

稅率

借款合同

0.05‰

購銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同

0.3‰

加工承攬合同、建筑工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書(shū)據、營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿

0.5‰

財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同、股權轉讓書(shū)據

1‰

返回代賬公司主頁(yè)